小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_快乐赛车游戏试玩账号

作者:萧敬腾 来源:池贤宇 浏览: 【 】 发布时间:2021-05-11 18:40:11 评论数:

原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下平安快乐赛车娱乐平台ng>快乐赛车投注网app下载5;乐赛车游戏试玩账号同) ,其中1月份销售收入为5万元 ,2月份销售收入为2万元 ,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借 :应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否平安快乐赛车娱乐平台乐ũ快乐赛车投注网app下载87;车游戏试玩账号达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时 ,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税